| 發(fā)布日期： 2011-02-10 | 小 | 中 | 大 | 【關閉窗口】 |
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華蘭生物工程股份有限公司內部審計制度 (2004年10月制定,2010年10月22日經(jīng)第四屆董事會第四次會議修訂) 第一章 總則 第一條 為了加強華蘭生物工程股份有限公司(以下簡稱公司)以及控股子公司的內部監(jiān)督,防范和控制風險,增強信息披露的可靠性,合理保證公司與財務報告和信息披露事務相關的業(yè)務符合國家有關法律法規(guī)要求,保護投資者的合法權益,根據(jù)《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》等有關法律法規(guī)及《公司章程》,結合公司實際情況,制定本制度。 第二條 本制度適用于對公司以及控股子公司的財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營所進行的內部審計工作。 第三條 本制度所稱內部審計,是指公司內部審計機構或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第四條本制度所稱內部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標的一系列控制活動: (一) 企業(yè)戰(zhàn)略; (二) 經(jīng)營的效率和效果; (三) 財務報告及管理信息的真實、可靠和完整; (四) 資產(chǎn)的安全完整; (五) 遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。 第五條公司董事會應當對內部控制制度的建立健全和有效實施負責,重要的內部控制制度應當經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。 第六條 公司各內部機構以及控股子公司應當配合內部審計部門依法履行職責,提供必要的工作條件,不得妨礙內部審計部門的工作。第二章 內部審計機構和人員 第七條 依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求,在公司董事會下設立審計委員會,制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應當全部由董事組成,其中獨立董事應占半數(shù)以上并擔任召集人,且至少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。 第八條 在審計委員會下設立審計部,在審計委員會指導下獨立開展審計工作,對審計委員會負責,向審計委員會報告工作。 為了保持內部審計部門的獨立性,審計部不置于財務部門的領導之下,或者與財務部門合署辦公。 第九條 審計部應當配置具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員從事內部審計工作,且專職人員應不少于三人。 第十條 審計部設負責人一名,全面負責審計部的日常審計管理工作。負責人必須專職,由審計委員會提名,董事會任免。 審計部負責人應當具有中、高級專業(yè)技術職稱及實際內部審計工作經(jīng)驗。 第十一條 審計人員開展內部審計工作應當保持獨立性,堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。 第十二條 內部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度,公司應當予以支持和保障。 第十三條 審計部履行職責所必需的經(jīng)費,應當列入公司預算,由公司予以保證。 第三章 審計機構的職責與權限第十四條 審計委員會在指導和監(jiān)督審計部的內部審計工作時,應當履行以下主要職責: 1、指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施; 2、至少每季度召開一次會議,審議審計部提交的工作計劃和報告等; 3、至少每季度向董事會報告一次,內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題; 4、協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。 第十五條 審計部應當履行以下主要職責是: 1、對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估; 2、對公司各內部機構以及控股子公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、預測性財務信息等; 3、協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容,并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為; 4、至少每季度向審計委員會報告一次,內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 5、審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。 審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。 6、審計部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作,并根據(jù)實際情況,對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。 7、內部審計通常應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。 審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點,對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調整。 第十六條 審計部的主要審計權限: 1、有權要求公司各內部機構、控股子公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等; 2、參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議; 3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實; 4、審核有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的憑證、賬表、文件,現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn),檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關文件和資料等; 5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢問,并取得有關證明材料; 6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的,有權向公司提出追究其責任的建議; 7、對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議; 8、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。 第四章 審計工作程序第十七條 制定內部審計工作計劃。審計部根據(jù)公司的實際情況與當年的經(jīng)營計劃,應在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃。 | ||
